计提所得税分录(增值税计提和缴纳的分录怎么做)
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一、计提年终奖的会计分录怎么
计提年终奖的会计分录是:借记年终奖支出账户,贷记应交税费(个人所得税)账户和应付工资账户。
这是因为年终奖是一种应付工资的形式,需要在记账时在应付工资账户上进行记录。同时,在未发放年终奖时,需要将所得税预先计提并记入应交税费账户,以便在发放年终奖时进行扣缴个人所得税。这样可以确保财务记录的准确性和符合法规要求。
二、计提应付利息会计分录
计提应付利息分录处理
计提时:
借:财务费用、研发支出、在建工程等
贷:应付利息
实际支付时:
借:应付利息
贷:银行存款等
应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息。应付利息属于负债类科目,借方表示减少,即该笔利息已经支付;贷方表示增加,即应付未付的利息增加。
应付利息可按存款人或债权人进行明细核算。
三、计提本月个人所得税分录怎么写
个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,
1、计提工资借:管理费用——工资贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后借:应交税费--代扣代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)
四、增值税计提和缴纳的分录怎么做
一、增值税计提和缴纳的会计分录是:
1、计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
五、计提报销会计分录
计提报销的会计分录,应该是针对一些事先有费用报销计划的单位而言。首先按计划计提费用的时候的会计分录是,借管理费用(或经营费用等);贷预提费用——预提管理费用或经营费用等。
待实际报销时的会计分录是,借预提费用——预提管理费用或经营费用等,贷现金或银行存款。
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